Rozdział 12. VAT i JPK_V7
Rozliczenie VAT sprowadza się do złożenia jednego pliku JPK_V7. Program buduje go z Twoich zapisów księgowych, sprawdza zgodność ze wzorcem i wysyła do urzędu. W tym rozdziale przejdziesz całą procedurę, razem z korektą. (Wszystkie wersje)
Co to znaczy? JPK_V7 to obowiązujący od października 2020 jeden plik, który łączy ewidencję VAT z deklaracją (wcześniej były to osobne VAT-7 i JPK_VAT). Ma wariant miesięczny (JPK_V7M) i kwartalny (JPK_V7K). Część ewidencyjna opisuje pojedyncze transakcje, natomiast część deklaracyjna zawiera podsumowanie, czyli odpowiednik dawnej deklaracji VAT-7.
12.1 Miesięcznie czy kwartalnie?
O tym, czy powstanie plik miesięczny (M), czy kwartalny (K), decyduje znacznik „VAT-7 kwartalny" w oknie edycji firmy (zobacz Część II, opcje podatkowe). W rozliczeniu kwartalnym pliki tworzysz co miesiąc, ale część deklaracyjna pojawia się dopiero w pliku za ostatni miesiąc kwartału.
12.2 Utworzenie pliku JPK_V7
Utworzenie JPK_V7M / JPK_V7K (Wszystkie wersje)
Cel: Zbudować plik JPK_V7 z zapisów wybranego okresu. Zanim zaczniesz: Dokumenty miesiąca muszą być zaksięgowane, a rejestry VAT poprawnie zdefiniowane (Część III).
- Ze wstążki kontekstowej „Dokumenty księgowe" uruchom tworzenie pliku JPK_V7. Program sam wybierze wersję M albo K, zgodnie z ustawieniem firmy.
- Otwórz w oknie pliku zakładkę „Deklaracja VAT-7" i przejrzyj część deklaracyjną. Większość pól liczy się sama i nie da się ich edytować.
- Uzupełnij ewentualnie pola, których nie da się wyliczyć z zawartości pliku: zwrot podatku, przeksięgowanie zwrotu, zwrot z kas fiskalnych, nadwyżkę VAT naliczonego z poprzedniej deklaracji.
- Zapisz plik.
Efekt: plik JPK_V7 czeka na weryfikację i wysyłkę.
12.3 Weryfikacja przed wysyłką
Przed wysłaniem pliku kliknij „Weryfikuj". Program porówna plik ze wzorcem (schematem) publikowanym przez Ministerstwo Finansów, robiąc to tak samo jak system MF, i wypisze znalezione błędy. Do działania tej funkcji potrzebne jest połączenie z internetem.
Wskazówka. Sprawdzaj plik przed wysyłką. Błędy poprawisz wtedy bez nerwów, zamiast odbierać z urzędu odrzucenie ze statusem 401, oznaczającym niezgodność ze schematem.
12.4 Wysyłka pliku JPK
Do wysyłki służy przycisk „Wyślij e-Dokument". Otwiera on okno wysyłki elektronicznej, to samo co przy e-Deklaracjach. Podpiszesz dokument na trzy sposoby:
- certyfikatem kwalifikowanym, czyli płatnym podpisem, najczęściej kartą z czytnikiem,
- Profilem Zaufanym, bezpłatnie przez portal
moj.gov.pl(ta metoda działa tylko dla plików JPK, e-Deklaracji tak nie podpiszesz), - danymi autoryzacyjnymi (przychód), dostępnymi dla osób fizycznych.
Co to znaczy? Dane autoryzacyjne (przychód) to podpis dla osób fizycznych: podajesz kwotę przychodu z zeznania PIT za rok o dwa lata wcześniejszy niż rok wysyłki oraz NIP lub PESEL. Jeżeli program ma w bazie odpowiednie roczne zeznanie, podstawi przychód sam; jeśli nie, wpisujesz kwotę raz i program ją zapamiętuje. UPO to Urzędowe Poświadczenie Odbioru, dowód przyjęcia dokumentu przez system.
Wysyłka JPK i pobranie UPO (Wszystkie wersje)
- Kliknij w oknie pliku „Wyślij e-Dokument" i wskaż metodę podpisu.
- Przy danych autoryzacyjnych potwierdź kwotę przychodu (rok wysyłki − 2). Przy Profilu Zaufanym program zapisze plik metadanych do podpisania na
moj.gov.pl; po podpisaniu i zapisaniu wczyta go automatycznie, o ile zapiszesz go na pulpicie, w „Pobranych" lub na dysku systemowym. - Po wysłaniu kliknij „Poświadczenie odbioru" i pobierz UPO.
Efekt: plik dociera do MF. Przy danych autoryzacyjnych UPO często jest dostępne natychmiast; przy pozostałych metodach przetwarzanie potrafi zająć nawet kilka godzin.
Wskazówka. Osobie fizycznej będącej podatnikiem VAT najczęściej najwygodniej wysyłać JPK „przychodem", czyli danymi autoryzacyjnymi: potwierdzenie wraca od razu, a karta i czytnik nie są potrzebne. Biura prowadzące wiele podmiotów skorzystają z wysyłki masowej. (Profesjonalna+)
12.5 Korekta JPK_V7
Ważne, usuń niezmienioną część. System MF nie przyjmuje duplikatów. Przygotowując korektę, wyrzuć z niej część, w której nic się nie zmieniło: gdy poprawiasz tylko ewidencję, usuń część deklaracyjną; gdy tylko deklarację, usuń część ewidencyjną. Korekta z duplikatem którejkolwiek części zostanie odrzucona podczas wysyłki.
W kwartalnym JPK_V7K część deklaracyjna występuje wyłącznie w ostatnim miesiącu kwartału. Zacznij więc od skorygowania zmienionych części ewidencyjnych w poszczególnych miesiącach, a część deklaracyjną w ostatnim miesiącu poprawiaj na końcu, jeśli w ogóle trzeba. Program liczy ją ze wszystkich miesięcy kwartału, dlatego wcześniejsze korekty muszą być gotowe przed jej wygenerowaniem.
Kody statusu wysyłki JPK
- 120: dokument jest w trakcie weryfikacji.
- 200: dokument przyjęty bez błędów, możesz pobrać UPO.
- 401: dokument niezgodny ze schematem (zweryfikuj plik i popraw błędy).
- 407: przesłano duplikat dokumentu.
- 411: duplikat deklaracji.
- 419: błąd w danych autoryzujących, na przykład zła kwota przychodu.
- 420: brak pełnomocnictwa (UPL-1) dla osoby podpisującej.
Najczęstsze błędy i pytania
- Dostałem status 401. Plik nie zgadza się ze schematem. Uruchom „Weryfikuj", usuń wskazane błędy i wyślij plik ponownie.
- Korekta jest odrzucana (407/411). W korekcie pozostał duplikat części, która się nie zmieniła. Usuń niezmienioną część, ewidencyjną albo deklaracyjną, i dopiero wysyłaj.
- Status 419 przy wysyłce „przychodem". Zweryfikuj kwotę przychodu: musi pochodzić z zeznania za rok o dwa lata wcześniejszy niż rok wysyłki.
Rozdział 13. Podatek dochodowy
Program wylicza zaliczki na podatek dochodowy oraz roczne zeznania PIT, opierając się na księgach firm, w których właściciel ma udziały. Dlatego najpierw musisz dodać właściciela wraz z udziałem (Część II). (Wszystkie wersje)
13.1 Zaliczki na podatek dochodowy
Wyliczenie zaliczki (Wszystkie wersje)
Cel: Wyliczyć zaliczkę na podatek dochodowy albo ryczałt za dany okres. Zanim zaczniesz: Potrzebny jest właściciel z udziałem oraz, jeśli Cię to dotyczy, wprowadzone zapłacone składki ZUS.
- Pod właścicielem wybierz „Zaliczki na podatek dochodowy" (albo „Zaliczki na ryczałt") i kliknij „Dodaj".
- Podaj rok, okres (miesięczny lub kwartalny), miesiąc oraz sposób opodatkowania: skalę albo liniowy 19%. Program domyślnie podpowiada ustawienia z poprzedniej zaliczki.
- Składki ZUS do odliczenia pojawią się same, o ile wcześniej wpisałeś je w „Zapłacone składki ZUS" pod właścicielem.
- Zapisz, a program wyliczy należną zaliczkę.
Efekt: program liczy podatek od dochodu rocznego, odejmuje odliczenia oraz zaliczki z wcześniejszych okresów, a wynik zaokrągla do 1 zł. Tyle wynosi zaliczka za dany okres.
Co to znaczy? Zaliczka na podatek to miesięczna lub kwartalna wpłata na poczet podatku rocznego. Skala i podatek liniowy 19% opodatkowują dochód, a ryczałt przychód. Kwota wolna to część dochodu bez podatku przy rozliczeniu według skali; w oknie właściciela możesz wyłączyć jej uwzględnianie w zaliczkach.
Ważne, składka zdrowotna a podatek. Od 2022 r. składki zdrowotnej nie odlicza się od podatku. Zostało tylko odliczenie od podstawy: na podatku liniowym do określonego limitu, na ryczałcie połowa zapłaconej składki, a na skali podatkowej żadne. Konkretne kwoty, takie jak limity czy kwota wolna, zmieniają się z czasem, a program stosuje zasady właściwe dla danego roku.
13.2 Roczne zeznania PIT
Z ksiąg program przygotuje roczne zeznania PIT-36, PIT-36L i PIT-28. Tworzysz je pod właścicielem: kliknij „Dokumenty", potem „Dodaj". Dane pochodzą z ewidencji księgowej oraz z kwot ZUS i zaliczek wspólnika, więc większość pól wypełnia się sama.
- PIT-36: dla rozliczających działalność według skali podatkowej.
- PIT-36L: dla podatku liniowego 19%.
- PIT-28: dla ryczałtu ewidencjonowanego; przychody trafiają do zeznania z ewidencji przychodów.
- PIT-37: dla dochodów z pracy lub zlecenia rozliczanych przez płatnika, poza działalnością.
Zeznanie możesz też skorygować: program utworzy korektę na podstawie istniejącego dokumentu.
Zeznania wysyłasz do urzędu kanałem e-Deklaracje, opisanym w rozdziale 14.
Najczęstsze błędy i pytania
- Program nie liczy zaliczki / zeznania. Zwykle brakuje udziału właściciela w firmie (Część II). Bez udziału program nie ma podstawy do wyliczenia dochodu.
- Zaliczka nie uwzględnia składek ZUS. Wpisz zapłacone składki w „Zapłacone składki ZUS" pod właścicielem, a program przeniesie je do zaliczki automatycznie.
- Zła forma opodatkowania w wyliczeniu. Skontroluj sposób opodatkowania wybrany w oknie zaliczki (skala / liniowy / ryczałt).
Rozdział 14. e-Deklaracje
Przez e-Deklaracje wysyłasz deklaracje, między innymi roczne zeznania PIT, do systemu Ministerstwa Finansów. To inny kanał niż wysyłka plików JPK, choć oba korzystają z tego samego okna wysyłki. (Wszystkie wersje)
14.1 Jak wysłać deklarację
Chcesz przesłać zeznanie przez internet? W oknie dokumentu naciśnij przycisk „e-Deklaracje". Pojawi się znane z plików JPK okno wysyłki, w którym wybierasz metodę podpisu i wysyłasz dokument.
14.2 Metody podpisu
Do wyboru masz dwie metody podpisania deklaracji:
- kwalifikowany podpis elektroniczny, najczęściej karta chipowa z certyfikatem;
- dane autoryzujące: kwota przychodu z PIT za rok o dwa lata wcześniejszy niż rok wysyłki oraz NIP lub PESEL.
Ważne, Profilu Zaufanego tu nie użyjesz. e-Deklaracji nie da się podpisać Profilem Zaufanym; ta opcja istnieje tylko dla plików JPK. Przy e-Deklaracjach zostaje certyfikat kwalifikowany albo dane autoryzujące.
Ważne, pełnomocnictwo UPL-1. Gdy dokument certyfikatem podpisuje ktoś inny niż podatnik (na przykład biuro rachunkowe albo wspólnik działający za spółkę), podatnik musi wcześniej złożyć dla tej osoby pełnomocnictwo UPL-1. Bez pełnomocnictwa dokument zostanie odrzucony ze statusem 420. Certyfikat musi być dodatkowo zarejestrowany w magazynie certyfikatów osobistych użytkownika („MY"), inaczej program go nie zobaczy.
14.3 UPO i statusy
Po wysyłce podejrzysz UPO bezpośrednio z okna dokumentu. Widoczny jest tam również status wysyłki. Deklaracje najczęściej odpadają z dwóch powodów: braku pełnomocnictwa UPL-1 albo błędnych danych autoryzujących, na przykład nieprawidłowej kwoty przychodu.
Najczęstsze błędy i pytania
- Chcę podpisać e-Deklarację Profilem Zaufanym. Nie da się, PZ obsługuje wyłącznie pliki JPK. Skorzystaj z certyfikatu kwalifikowanego albo danych autoryzujących.
- Biuro podpisuje za klienta, a dokument jest odrzucany. Podatnik musi złożyć pełnomocnictwo UPL-1 dla osoby podpisującej.
- Program nie widzi mojego certyfikatu. Certyfikat musi znajdować się w magazynie certyfikatów osobistych („MY"). Zwykle rejestruje go tam oprogramowanie wystawcy; jeśli tego nie zrobiło, sięgnij do jego instrukcji.